AI查稅時代全面降臨！財政部明年稅收衝3兆 投資客恐遭鎖定
M傳媒／整理報導
財政部16日舉行賦稅署長交接典禮，政務次長陳勇勝在監交時明確表示，受惠所得稅及證交稅挹注，明年中央政府稅收可望突破3兆元，今年也有機會挑戰3兆元大關。他更強調，期待未來透過AI讓稽徵等工作更簡化，打造更好的賦稅環境。
事實上，台灣早已正式邁入 「資產透明化」的新時代。財政部已導入AI數據稽核系統，並結合跨境資訊交換（CRS）與金融資料串連機制。財政部所屬國稅局已開始實際運用生成式AI工具輔助稅務查核，分析龐雜稅務資料，協助辨識異常交易模式與不合理稅負結構。
勤業眾信聯合會計師事務所稅務部資深會計師李嘉雯提醒，稅務機關已開始透過生成式AI、大數據比對與金流分析，掌握數位經濟下的新型交易模式。未來不論是零售、電商、餐飲、網紅或代購業者，若稅負異常偏低、漏開發票或漏報收入，都可能成為高風險查核對象。
查稅邏輯顛覆性改變：從「查帳」變「查整體人生」
迎家全球資產顧問公司執行長何迎家指出，AI查稅機制下，高資產族群最大的風險不在投資績效，而在整體財務結構的收支項目是否合乎邏輯。資產焦點已經從節稅技巧，轉向財務結構是否穩健、可被檢視。
他進一步解釋：「現在不是看你有沒有辦法藏錢，而是看你的財務故事講不講得通。」稅務機關透過大數據，比對個人收入、資產、金流與消費，一旦出現所得與生活型態不一致，就可能被系統列為高風險對象。
在AI系統下，所有財務資料將被串連檢視，沒有一項能夠逃離法眼。例如，一位企業主申報年所得約200萬元，卻同時持有多筆不動產及海外資產，信用卡每月消費還高達數十萬元。傳統查核未必能全盤掌握，但在AI系統下，相關數據將自動整合，進而判斷為 「所得與生活型態不一致」 。
何迎家強調，以前每一筆金流可以各自解釋，現在是整體一起看，只要其中一環不合理，整體財務就會被放大檢視。稅務機關將更重視實質課稅原則，即使形式上符合規定，如果缺乏明確證據，仍可能需要補稅。
「三無房東」成頭號目標 年查25萬件補稅8.23億
在租屋市場方面，國稅局已引進 「智能選案系統」 ，運用AI與大數據進行跨資料庫比對，鎖定未申報租金收入的房東，尤其針對「三無房東」 （沒設籍、沒申報所得、沒有租賃補助紀錄）加強查核。
根據財政部資料，2021至2023年間，個人非自住房屋租賃所得須補稅者，每年平均將近25萬件，補稅金額高達8.23億元。以高雄國稅局為例，去年在查核105萬件中，就查到逃漏報件數達23萬件，「三無房東」每查核百件中，就有約70件沒有報稅。
