自益信託變更受益人恐課贈與稅！國稅局：30日內未申報小心補稅挨罰
M傳媒/綜合報導
許多人透過信託管理資產或安排財產傳承，但財政部台北國稅局提醒，若原本設立的是「自益信託」，之後將受益人改為子女或其他人，因屬於信託利益權利移轉，依法視同贈與，必須在期限內申報並繳納贈與稅，否則恐遭補稅處罰。
台北國稅局說明，信託契約明定信託利益的全部或一部受益人為非委託人者，視為委託人將享有信託利益的權利贈與受益人。因此，無論是信託契約成立時就約定受益人為非委託人（他益信託），或是原本約定受益人為委託人（自益信託），嗣後變更受益人為非委託人，均應課徵贈與稅。
換句話說，信託受益人「不是想改就改」，一旦涉及財產利益移轉，就會產生贈與稅義務。
一、自益信託 vs 他益信託：差在哪？
| 類型 | 定義 | 贈與稅課徵時點 |
|---|---|---|
| 自益信託 | 委託人 = 受益人（自己受益） | 變更受益人時課稅 |
| 他益信託 | 委託人 ≠ 受益人（他人受益） | 信託成立時即課稅 |
台北國稅局指出，自益信託是指委託人將自己的財產交付信託管理，同時自己也是受益人，因此信託利益原本仍屬於委託人所有。但若日後因財務規劃或資產傳承考量，將受益人改為他人，就等於把原本屬於自己的信託利益移轉給別人，依法視同贈與行為。
二、實例試算：3,000萬自益信託變更受益人
國稅局舉例說明：
甲君於2025年以3,000萬元自有資金成立為期3年的自益信託，原本由自己擔任受益人。之後因規劃財產傳承，將受益人改為兒子乙君。
稅務影響：
-
甲君將受益人由自己改為兒子，視同贈與
-
甲君必須在受益人變更日起30日內，依變更當時的信託財產價值申報贈與稅
三、申報期限與注意事項
1. 申報期限：變更日起30日內
